Для багатьох українців здавання квартир, будинків чи іншої нерухомості в оренду стало не лише способом покрити витрати на утримання житла, а й повноцінним джерелом доходу. Водночас отримання прибутку від оренди передбачає не лише право отримувати кошти від орендарів, а й обов’язок виконувати вимоги податкового законодавства.
У Державній податковій службі нагадують, що власники житла, які отримують дохід від оренди, повинні своєчасно задекларувати такі надходження та сплатити встановлені законом платежі. Ігнорування цих правил може призвести до штрафів, пені та інших фінансових санкцій.
Які податки необхідно сплатити орендодавцю
Якщо нерухомість здається в оренду фізичною особою без статусу підприємця, власник житла зобов’язаний подати декларацію про майновий стан і доходи. Для доходів, отриманих протягом 2025 року, зробити це потрібно до 1 травня 2026 року.
Після подання декларації необхідно своєчасно розрахуватися з бюджетом. Остаточний термін сплати податкових зобов’язань — до 1 серпня 2026 року.
Доходи від оренди оподатковуються за такими ставками:
- 18% — податок на доходи фізичних осіб;
- 5% — військовий збір.
Таким чином, загальне податкове навантаження становить 23% від суми отриманого доходу від здавання нерухомості.
Інший порядок діє для тих, хто регулярно надає житло в короткострокову оренду, зокрема подобово. Якщо така діяльність має систематичний характер і приносить постійний прибуток, її вже розглядають як підприємницьку. У такому випадку необхідно зареєструватися як фізична особа-підприємець та працювати відповідно до обраної системи оподаткування.
Після реєстрації ФОП власник житла повинен сплачувати єдиний соціальний внесок, а також податки, передбачені для відповідної групи спрощеної або загальної системи оподаткування.
Які штрафи загрожують за порушення вимог
Податкове законодавство передбачає відповідальність як за неподання декларації, так і за несвоєчасну сплату податків.
Якщо громадянин не подав декларацію або зробив це із запізненням, йому загрожує штраф у розмірі 340 гривень за кожен випадок порушення. Якщо аналогічне порушення повториться протягом року, сума фінансового стягнення збільшиться до 1 020 гривень.
Крім цього, окремо застосовуються санкції за несвоєчасну сплату погоджених податкових зобов’язань. Якщо прострочення не перевищує 30 календарних днів, штраф становитиме 5% від суми податкового боргу. За затримки понад місяць розмір штрафу зростає до 10%.
Окрім штрафів, нараховується пеня. Вона обчислюється за кожен день прострочення, включно з днем повного погашення заборгованості. Для її розрахунку використовується 100% річної облікової ставки Національного банку України, що діє на відповідну дату.
Змінюється порядок оформлення договорів оренди
В Україні також оновлюють процедуру передавання інформації про договори оренди нерухомості до державних органів. Нововведення спрямовані на спрощення обробки даних та переведення більшості процедур у цифровий формат.
Відтепер нотаріуси надсилатимуть відповідні повідомлення виключно в електронному вигляді. Для цього використовуватимуться кваліфікований або удосконалений електронний підпис, що має забезпечити швидший обмін інформацією та мінімізувати паперовий документообіг.
Фахівці радять власникам житла не відкладати виконання податкових обов’язків, адже своєчасне декларування доходів та сплата податків дозволяють уникнути штрафних санкцій і підтверджують законність отриманих коштів від оренди нерухомості.
